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2020年02月25日  星期二
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深交所明確年報審查六方面問題
行業新聞   加入時間:2020-01-17   返回首頁
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作者:黃靈靈 齊金釗

2019年年報披露大幕徐徐拉開,部分業績波動較大的上市公司提前披露業績預告,個別公司計提大額商譽減值已被監管機構盯上。深交所將重點關注包括商譽減值在內的六方面問題,前移監管端口,全力做好2019年年報審查工作。

嚴打違規突擊交易

年報披露在即,部分問題公司為達到規避退市或利益輸送等目的,通過各種手段進行年末突擊交易粉飾財務報表,有的公司出售資產或股權,但定價有失公允;有的公司實際控制人、關聯方“大方”豁免債務或捐贈現金,交易動機存疑;有的公司則打起了變更會計政策和會計估計的算盤,利用計提壞賬準備和固定資產折舊等方式調節利潤;還有的公司通過向關聯方現金購買資產或支付大額預付款等方式“支援”控股股東渡過難關,變相損害上市公司利益。

“針對年末突擊交易問題,深交所緊盯缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組、會計估計以及會計政策變更、資產減值準備計提及轉回等行為?!鄙罱凰嘘P負責人表示,從2019年末至今,針對突擊交易共發出關注函58份、問詢函26份,要求公司就交易動機、交易公平性、定價公允性和會計處理合規性等作出說明并披露相關信息。

提前排查識別風險

深交所有關負責人表示,深交所運用科技監管“企業畫像”系統和分類監管評價系統,提前開展2019年年報風險識別工作,從公司盈利能力、規范運作水平等維度提前預判上市公司風險,重點篩查可能存在調節利潤、資金占用、違規擔保等風險的公司名單,區分風險類別,突出監管重點,進一步提升監管效能。

針對“企業畫像”和分類監管評價系統識別出的重點關注、高風險公司,深交所集中監管資源,督促中介機構特別是審計機構勤勉盡責,2019年末至今累計向審計機構發出執業質量關注函72份,向年審會計師通報風險公司會計問題,提示公司可能存在的風險事項,引導審計機構重點關注存貸雙高公司貨幣資金真實性和是否存在非經營性資金占用,年末突擊交易公司會計處理的合規性、資產定價的公允性以及商譽減值準備計提的充分性和合規性等問題,提醒年審會計師嚴格遵循中國注冊會計師審計準則的相關規定,審慎設計和實施審計程序,確保審計質量,做好會計信息的審查。

重點關注六大問題

深交所將在2019年年報審查重點關注以下內容:一是上市公司業績真實性問題,重點打擊虛構業務,虛增資產、收入和利潤等違規行為;二是大股東資金占用及違規擔保等違法違規行為;三是公司內部控制有效性、三會運作、董監高履職和上市公司獨立性問題;四是并購整合和業績承諾履行情況,緊盯商譽減值;五是信息披露情況,包括年報披露內容齊備性以及是否存在定期報告代替臨時報告披露義務等情況;六是中介機構執業質量問題,包括審計機構和會計師執業經驗、審計意見類別適當性等。

此外,深交所將延續差異化的年報分類審查工作機制,對業績穩健、運作規范、信息披露質量好的公司豁免審查;對高風險公司實施“雙重審查+行業組加審的多輪交叉審查模式,并建立會計、重組、公司治理等專業領域的專家復核機制,嚴把審查質量關。深交所相關部門負責人表示,將加強持續監管、精準監管、分類監管,利用科技監管手段,加大問詢和紀律處分力度,提升信息披露質量和規范運作水平,持續推動提高上市公司質量。(來源:中證網)

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